קיבוע זכויות במס הכנסה הוא כלי מרכזי במערכת המיסוי הפנסיוני, שמטרתו לאפשר לפורשים ליהנות מהטבות מס משמעותיות על הקצבה החודשית או על משיכות חד-פעמיות מהחיסכון הפנסיוני. רוצים להבין מה זה קיבוע זכויות במס הכנסה, איך התהליך עובד, מתי נכון לבצע אותו וכמה כסף הוא יכול לחסוך לכם? קראו את המאמר שלנו ותגלו איך קיבוע זכויות יכול לשפר את מצבכם הכלכלי בגיל פרישה.
מה זה קיבוע זכויות במס הכנסה ומדוע הוא חשוב?
קיבוע זכויות במס הכנסה הוא תהליך שבו אתם פונים לרשות המיסים ומבקשים "לנעול" את זכויותיכם לפטור ממס על הקצבה הפנסיונית. ברגע שאתם מבצעים את הקיבוע, נוצר תיאום בין רשויות המס לבין הגופים שמנהלים את החיסכון הפנסיוני שלכם – קרנות פנסיה, ביטוחי מנהלים, קופות גמל ועוד – והם יודעים כמה מס לנכות (או לא לנכות) מקצבתכם מדי חודש. משמעות הקיבוע היא קבלת פטור מסודר ומעודכן לפי הנתונים האישיים שלכם, תוך התחשבות בעבר שלכם, בגובה הקצבאות, ובמשיכות שביצעתם או שתבצעו בעתיד.
ההליך רלוונטי בעיקר לאנשים שהגיעו לגיל פרישה החוקי או שמתקרבים אליו, אך גם למי שמקבלים קצבאות מוקדמות או לקבוצות שמקבלות קצבאות ממספר מקורות שונים. ללא קיבוע, אתם עלולים לשלם מס מיותר שלא תדעו עליו עד שתגישו דוח שנתי. מעבר לכך, תיאום לא נכון בין מקורות קצבה עלול לגרום לכך שלא תנצלו את מלוא הפטור שאתם זכאים לו לפי החוק. קיבוע הזכויות מאפשר ודאות, חיסכון מתמשך, ותכנון מדויק הרבה יותר של ההכנסה הפנויה לאחר הפרישה – וזה קריטי במיוחד בשלב שבו אין עוד הכנסות שוטפות מעבודה.
איך מחושב הפטור ממס ומהו סל הפטור?
הפטור ממס על קצבת פנסיה נשען על מושג שנקרא "קצבה מזכה" – חלק מהקצבה החודשית שמזכה בהטבת מס לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה. הפטור אינו חל על כל הקצבה אלא עד תקרה שמתעדכנת מדי שנה. החל משנת 2025, תקרת הקצבה המזכה עומדת על כ-9,430 ש"ח בחודש, ואחוז הפטור עומד על 57%. המשמעות היא שניתן לקבל פטור ממס על קצבה חודשית של עד כ-5,375 ש"ח (9,430 × 57%).
מה שמשפיע על גובה הפטור בפועל הוא "שנת הזכאות", שהיא השנה שבה התחלתם בפועל לקבל את הקצבה או השנה שבה הגעתם לגיל הזכאות – לפי המאוחר מבין השניים. ככל ששנת הזכאות מאוחרת יותר, כך סל הפטור – שהוא הסכום הכולל של הפטור שאתם יכולים לקבל לאורך חייכם – יהיה גבוה יותר. סל הפטור עצמו מחושב לפי מכפלה של תקרת הקצבה המזכה, אחוז הפטור ומקדם של 180.
אם החישוב הזה נשמע לכם מורכב, כדאי להיעזר בכלים כמו מחשבון קיבוע זכויות, שמבצע את כל ההצלבות והחישובים לפי הנתונים האישיים שלכם ומציג בצורה פשוטה את הפטור שמגיע לכם ואת המס שתשלמו בפועל. כך תוכלו להבין איפה אתם עומדים ולקבל החלטות כלכליות בצורה מושכלת.
איך מבצעים קיבוע זכויות במס הכנסה בפועל?
כדי לקבע את הזכויות לפטור ממס על קצבאות הפנסיה שלכם, תידרשו למלא ולהגיש טופס 161ד – הטופס הייעודי של רשות המיסים לקיבוע זכויות. בטופס תידרשו לציין את פרטיכם האישיים, רשימת הגופים שמשלמים לכם קצבאות, הסכומים המדויקים שאתם מקבלים, ובחירה של אופן ניצול הפטור – בין אם בקצבה שוטפת, משיכה חד-פעמית או שילוב של השניים. חשוב למלא את הטופס באופן מדויק ולצרף אליו מסמכים תומכים כמו תלושי קצבה, אישורי משיכה קודמים, ותעודת זהות. טעויות בטופס או חוסרים במסמכים עלולים לעכב את הטיפול בבקשה ולפגוע בזכאות שלכם.
את הטופס יש להגיש למשרד פקיד השומה הקרוב למקום מגוריכם. מומלץ לתאם מראש תור דרך אתר רשות המיסים או בטלפון, ולוודא שכל המסמכים הרלוונטיים נמצאים בידכם. לאחר הגשת הבקשה, רשות המיסים תבדוק את הנתונים, תחשב את גובה הפטור שמגיע לכם, ותנפיק אישור קיבוע זכויות רשמי. את האישור הזה יש להעביר לגופים שמנהלים את הפנסיה, כדי שיחילו את הפטור וינכו את המס בהתאם.
במקרה של שינויים בהכנסות, בקצבאות או בהחלטות לגבי משיכות עתידיות, ניתן להגיש עדכון לטופס הקיבוע. לדוגמה, אם התחלתם לקבל קצבה ממקור חדש או אם החלטתם למשוך סכום חד-פעמי נוסף, יש לעדכן את רשות המיסים כדי לשמור על הדיוק של הפטור. ההליך אומנם כרוך בבירוקרטיה מסוימת, אך הוא אינו מורכב במיוחד, ורבים מבצעים אותו בעצמם. עם זאת, מי שמעדיפים ליווי מקצועי יכולים לפנות ליועץ מס או רואה חשבון מוסמך.
לסיכום
במאמר הסברנו מה זה קיבוע זכויות במס הכנסה. מדובר בתהליך משמעותי שיכול לחסוך לכם אלפי שקלים בשנה ולספק יציבות כלכלית בשלב שבו זה חשוב במיוחד – הפרישה. כדי להפיק את המרב מהתהליך, יש להבין את הבסיס החוקי, לתכנן מראש את צורת ניצול הפטור ולבצע את הקיבוע בזמן הנכון. שילוב של הבנה, תכנון אישי מדויק ושימוש בכלים מתקדמים יבטיחו שתנצלו את ההטבות שמגיעות לכם לפי החוק, ותיכנסו לשנות הפרישה שלכם עם יותר שקט כלכלי וביטחון.